L’Anneau Unique que les collectionneurs convoitaient cet été n’a pas été trouvé à Hobbiton ou au fond des tunnels des Monts Brumeux ; il n’a pas non plus été découvert dans la forteresse elfe de Rivendell, le royaume du Gondor ou même au-delà des portes noires du Mordor.
Cela a été trouvé à Toronto le mois dernier.
Et le porteur de l’anneau – s’il choisit de vendre le « précieux » – peut devoir une lourde facture fiscale sur les bénéfices. Leur taux d’imposition pourrait atteindre 53,53 %.
Dans ce cas, l’Anneau Unique n’est pas l’anneau physique forgé par le Seigneur des Ténèbres Sauron dans les incendies du Mont Doom et convoité par toutes sortes de créatures de la Terre du Milieu, comme indiqué dans « Le Seigneur des Anneaux » de l’auteur JRR Tolkien. trilogie.
Au lieu de cela, c’est une carte à jouer ultra-rare dans « Magic: The Gathering ».
Wizards of the Coast – la société qui a créé le jeu de cartes à jouer Magic en 1993 – a publié un ensemble sur le thème « Le Seigneur des Anneaux » en juin et a présenté une promotion « One of One Ring ». Un paquet contenait « The One Ring », une carte sérialisée dont il n’existe qu’une seule.
Les enchères publiques pour la carte unique en son genre – imprimée en papier d’aluminium traditionnel et dans le discours noir de Sauron en utilisant des lettres Tengwar, selon Wizards of the Coast – se sont élevées à des millions de dollars.
Un acheteur potentiel – Gremio de Dragones, un magasin de jeux basé à Valence, en Espagne – a proposé 2 millions d’euros, soit environ 2,2 millions de dollars ou 2,9 millions de dollars canadiens. (Son offre comprenait également les frais de voyage et d’hébergement et un dîner de paella gratuit.)
Une autre partie intéressée – Dave & Adam’s, une boutique d’objets de collection près de Buffalo, New York – a offert 1 million de dollars.
Wizards of the Coast, qui appartient à Hasbroa confirmé que la carte avait été retrouvée le 30 juin. Le découvreur – qui reste anonyme – habiterait à Toronto, la plus grande ville du Canada et la capitale de la province de l’Ontario.
Les chances de trouver la carte étaient d’environ 1 sur 3 millions. (En comparaison, les chances de gagner le jackpot Powerball sont d’environ 1 sur 292 millions.)
« Pour moi, c’est presque l’équivalent d’un billet de loterie », a déclaré Scott Plaskett, un planificateur financier agréé basé à Toronto et associé directeur et PDG d’Ironshield Financial Planning.
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Cependant, contrairement aux gains de loterie – qui sont exonérés d’impôt au Canada – l’inventeur de The One Ring devrait généralement payer de l’impôt sur les bénéfices découlant d’une vente.
Les États-Unis imposent également un impôt sur les bénéfices, connu sous le nom d’impôt sur les « gains en capital ». Elle s’applique aux actions, obligations, biens immobiliers, objets de collection et autres actifs.
Dans les deux pays, la taxe est jugée sur la « base du coût », un terme qui fait référence au prix d’achat initial. Le bénéfice net est la somme restante après soustraction de la base de coût et d’autres éléments de ligne potentiels comme les coûts encourus par le vendeur (comme les frais d’un courtier, par exemple).
Mais les systèmes fiscaux canadien et américain diffèrent dans la façon dont ils prélèvent un impôt sur les gains en capital.
Le Canadien qui a acquis la carte The One Ring paierait très probablement des impôts sur la moitié de ses bénéfices. Le reste serait exempt d’impôt, ont déclaré des experts.
Cela est dû à l’utilisation par le Canada d’un « taux d’inclusion ». Selon le scénario, seule une partie des bénéfices est généralement comptée (c’est-à-dire incluse) comme revenu imposable.
La part dépend de la façon dont la carte a été acquise, a déclaré Plaskett. Le taux d’inclusion est généralement de 50% – et cela s’appliquerait probablement dans ce scénario, a-t-il déclaré.
Si la carte The One Ring était vendue pour 2 millions d’euros – ce qui semble être la meilleure offre actuelle – alors 1 million d’euros (environ 1,46 million de dollars canadiens) seraient imposables.
« Nous avions l’habitude de le faire de cette façon aux États-Unis, mais cela a changé il y a plusieurs années », a déclaré Howard Gleckman, chercheur principal au Urban-Brookings Tax Policy Center, à propos de l’omission d’une part des bénéfices de l’impôt.
Mais quel est le taux d’imposition canadien sur les bénéfices ?
En raison de l’importante somme d’argent en jeu, le vendeur serait probablement imposé au taux d’imposition le plus élevé au Canada, ont déclaré des experts.
En Ontario, le taux d’imposition le plus élevé est de 53,53 %. Cela comprend les taxes fédérales et provinciales.
Étant donné que seulement la moitié du bénéfice du vendeur serait imposée dans cet exemple, le taux d’imposition effectif au dos de l’enveloppe du particulier sur la transaction serait d’environ 26,8 % (ou la moitié de 53,53 %). La facture fiscale totale pourrait donc atteindre environ 780 000 $ CA dans cet exemple (ce qui se traduit par environ 588 000 $.)
(En réalité, le taux d’imposition effectif serait légèrement inférieur puisque le système d’impôt sur le revenu du Canada est progressif, comme aux États-Unis, ont déclaré des experts. Cela signifie que la plupart, mais pas la totalité, des bénéfices ici seraient imposés au taux le plus élevé.)
Il existe cependant des scénarios d’imposition alternatifs, ont déclaré des experts.
Par exemple, si la carte The One Ring était accidentellement abandonnée par son propriétaire, puis récupérée dans la rue par quelqu’un d’autre, la méthode d’acquisition changerait, a déclaré Plaskett.
Le taux d’inclusion passerait probablement à 100% dans ce cas, ce qui signifie que tous les bénéfices seraient imposés à 53,53%, doublant la facture fiscale totale, a-t-il déclaré.
Dans certains cas, la loi canadienne impose également 100% des bénéfices (au lieu de 50%) selon l’intention du vendeur, a déclaré John Oakey, vice-président de la fiscalité chez Comptables professionnels agréés Canada.
Par exemple, si la personne qui a trouvé la carte The One Ring était propriétaire d’un magasin de collection – et que l’achat et la vente de cartes étaient son activité – une vente peut être considérée comme une transaction commerciale, auquel cas tous les bénéfices seraient imposés.
Il y a une certaine ambiguïté ici, cependant, a déclaré Oakey. Par exemple, que se passe-t-il si le propriétaire de la carte, même s’il s’agit d’un collectionneur amateur, déploie des efforts considérables pour maximiser son profit, notamment en sollicitant de manière proactive des offres auprès de nombreux acheteurs potentiels ?
L’Agence du revenu du Canada (l’équivalent canadien de l’IRS) pourrait également traiter la vente comme une transaction commerciale dans ce cas, auquel cas la totalité des 2,9 millions de dollars canadiens serait imposée à 53,53 %.
« C’est un domaine subjectif », a déclaré Oakey. « Ce n’est pas noir et blanc. »
À certains égards, le système américain est plus concret, a-t-il déclaré.
C’est parce que le traitement fiscal préférentiel des gains en capital aux États-Unis est basé sur la durée.
Si un actif comme une action est acheté et détenu pendant un an ou moins, les bénéfices ne bénéficient pas d’un traitement préférentiel. Ils sont traités comme un gain en capital « à court terme », imposé aux taux d’imposition ordinaires, qui peuvent atteindre 37% au niveau fédéral.
Une plus-value « à long terme » s’applique aux actifs détenus depuis plus d’un an. Ils bénéficient d’un traitement préférentiel.
Ici, il y a cependant une distinction entre les objets de collection et les actifs comme les actions. Les actions sont imposées à un taux d’imposition fédéral sur les plus-values à long terme de 20 % ; mais les objets de collection ont un taux maximum de 28%. (Dans les deux cas, il existe également un impôt net sur le revenu de placement de 3,8 % pour les hauts revenus, en plus de tout impôt national et local sur les gains en capital.)
La carte One Ring serait « presque certainement considérée comme un objet de collection », a déclaré Joe Hughes, analyste de la politique fédérale à l’Institut sur la fiscalité et la politique économique.
Par exemple, un vendeur du Michigan paierait un taux de plus-value à long terme d’environ 36 % sur un objet de collection, a déclaré Hughes. La facture fiscale totale approximative sur la meilleure offre de 2,2 millions de dollars serait d’environ 792 000 $ dans cet exemple.
Dans un État comme le Tennessee, qui ne prélève pas d’impôt sur le revenu, le taux le plus élevé de gains en capital à long terme serait de 31,8 %.
En d’autres termes : le porteur de l’anneau semblerait mieux s’en tirer au Canada qu’aux États-Unis — du point de vue des taux d’imposition, en tout cas.
Bien sûr, si les Ringwraiths descendent sur le porteur de l’anneau depuis le repaire de Minas Morgul, ou si des hommes pris au piège par la poigne maléfique et corruptrice de l’anneau essaient de l’arracher à la prise du porteur de l’anneau, cette publication ne peut pas le dire.
